Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi ПАТ "Бiоветфарм" за 2011р.
АДРЕСАТ: керiвництву ПАТ "Бiоветфарм"
1. ВСТУП Публiчне акцiонерне товариство "Бiоветфарм" (надалi - ПАТ "Бiоветфарм") створене у формi публiчного акцiонерного товариства згiдно наказу регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Житомирськiй областi шляхом перетворення державного пiдприємства "Новоград-Волинський завод кормових антибiотикiв" вiдповiдно до Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 17 травня 1993 року №о-51-93 "Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi" та Указу Президента України вiд 19 сiчня 1995 року №о-66 "Про прискорення приватизацiї майна в агропромисловому комплексi", зареєстроване виконкомом Новоград-Волинської мiської Ради за №484 вiд 28.08.1996р., включено до Єдиного реєстру пiдприємств та органiзацiй України 30.08.1996 р.: код за ЄДРПОУ: 00479617 мiсцезнаходження: 11703, Житомирська обл., м. Новоград-Волинський, вулиця Житомирська, будинок 100 (юридична i фактична адреса) 1811000000 основнi види дiяльностi: виробництво фармацевтичних препаратiв i матерiалiв (24.42.0), виробництво основних фармацевтичних продуктiв (24.41.0), будiвництво будiвель (45.21.1). Приватна аудиторська фiрма "Стандарт" вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi - МСА), Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України 29.09.2011 р. №1360, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 р. за №1358/20096 та договору №ДГ-0000007 вiд 06 березня 2012 р. провела аудит Фiнансового звiту суб'єкту малого пiдприємництва ПАТ "Бiоветфарм" станом на 31.12.2011 р., в складi Балансу на 31 грудня 2011 р.(ф.№1-м) та Звiту про фiнансовi результати за 2011 р. (ф.№2-м). стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки. ПАТ "Бiоветфарм" перейшло на нову систему бухгалтерського облiку станом на 01.12.2000 р. (Наказ № 119а вiд 27.11.2000 р.). ПАТ "Бiоветфарм" прийнята облiкова полiтика, що являється незмiнною на протязi звiтного перiоду, що перевiрявся (Наказ №11а вiд 11.03.2011 р.), а саме: 1. бухгалтерський облiк та фiнансова звiтнiсть 'рунтується на принципi нарахування; 2. основними засобами визнаються активи вартiстю, що перевищує 1000 грн., i використовуються бiльше одного року; класифiкацiйнi групи, строк корисного використання визначаються за рiшенням спецiально створеної комiсiї (Наказ №6а вiд 10.02.2011 р.) вiдповiдно до вимог ст.145 Податкового кодексу України (надалi - ПКУ); нарахування амортизацiї за такими активами проводиться за прямолiнiйним методом; первiсна вартiсть основних засобiв (по-об'єктно) збiльшується на суму витрат пов'язаних з ремонтом та полiпшенням основних засобiв у сумi , що перевищує 10% сукупної балансової вартостi всiх основних засобiв, що пiдлягають амортизацiї на початок звiтного року, в сумi, що не перевищує 10%, - до витрат того звiтного перiоду, в якому такi ремонти та полiпшення були здiйсненi; малоцiннi необоротнi матерiальнi активи облiковуються на субрахунку 112 i амортизуються методом 100% списання їх вартостi в першому мiсяцi використання; iнвестицiйна нерухомiсть облiковується в складi основних засобiв за первiсною вартiстю, зменшеною на суму нарахованої амортизацiї; 3. одиницею бухгалтерського облiку запасiв є найменування запасiв; первiсна вартiсть запасiв визначається за П(С)БО 9; не включаються до первiсної вартостi запасiв: виготовлених власними силами, а вiдображати у витратах перiоду; при вiдпуску запасiв у виробництво, продаж та iншому вибуттi, оцiнка їх здiйснюється за методом першого надходження (ФIФО); нелiквiднi запаси списувати i враховувати на за балансовому рахунку 007; товарно-заготiвельнi витрати ведеться на окремому субрахунку i щомiсячно розподiляється мiж сумою залишку запасiв на кiнець звiтного мiсяця i сумою запасiв, що вибули (використанi, реалiзованi, безоплатно переданi тощо) за звiтний мiсяць; 4. малоцiннi швидкозношуванi предмети, що облiковуються на рахунку 22 списуються з балансу при передачi у виробництво з веденням кiлькiсного облiку на протязi термiну фактичного використання по мiсцях експлуатацiї та вiдповiдальним особам; 5. дебiторська заборгованiсть визнається активом згiдно П(С)БО 10; безнадiйна дебiторська заборгованiсть, яка утворилася в результатi того, що покупець таких товарiв, робiт, послуг затримує без погодження оплату їх вартостi вiдноситься до збиткiв згiдно зi п. 159.1 ст. 159 ПКУ; 6. зобов'язання визнаються такими, коли актив отриманий, або коли пiдприємство укладає безвiдмовну угоду передати активи; створювати забезпечення: на додаткове пенсiйне забезпечення, виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактiв; 7. дохiд, пов'язаний з вiдпуском готової продукцiї, наданням послуг та витрати на виготовлену та реалiзовану продукцiю включається до складу звiту про фiнансовi результати на пiдставi принципiв нарахування i вiдповiдностi та вiдображаються в бухгалтерському облiку i фiнансових звiтах тих перiодiв, до яких вони вiдносяться; 8. класифiкацiя витрат на виробництво визначається за п.11 П(С)БО 16; до виробничої собiвартостi вiдносяться: прямi матерiальнi витрати, прямi витрати на оплату працi; iншi прямi витрати; постiйнi та змiннi загальновиробничi витрати; до складу загальновиробничих витрат вiдносяться: сировина i матерiали, використанi на виробництво товарної продукцiї; основна i додаткова заробiтна плата загальновиробничого персоналу; вiдрахування на заробiтну плату загальновиробничого персоналу; витрати на енергозабезпечення технологiчного процесу; витрати на водопостачання та водовiдведення для технологiчного процесу; постiйнi прямi витрати; постiйнi загальновиробничi витрати розподiляться на кожну одиницю продукцiї з використанням бази розподiлу - обсягу дiяльностi; нерозподiленi постiйнi загальновиробничi витрати включаються до собiвартостi реалiзованої продукцiї у перiоди їх виникнення; класифiкацiя адмiнiстративних витрат i витрат на збут здiйснюється згiдно П(С)БО 16; 9. фiнансовий результат дiяльностi товариства визначається по завершенню звiтного перiоду (мiсяць). Розкриття iнформацiї щодо iнших примiток до Фiнансового звiту подається в Пояснювальному параграфi до аудиторського висновку. 2. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ Вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цього Фiнансового звiту несе голова правлiння - Висоцький Валентин Петрович, (весь перiод, що перевiряється, Контракт вiд 26.04.2007 р.), головний бухгалтер - Машковська Майя Макарiвна (весь перiод, що перевiряється, Наказ №6-К вiд 01.02.1993 р.) у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрностi представлення Фiнансового звiту, який не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. 3. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цього Фiнансового звiту на основi результату аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг 700, 705, 706, 710, 720. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання естетичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевнененостi, що Фiнансовий звiт не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у Фiнансовому звiтi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання ПАТ "Бiоветфарм" Фiнансового звiту, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання Фiнансового звiту. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. 4. ПIДСТАВИ ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ Додатковий капiтал товариства вiдображений у Фiнансовому звiтi в сумi 1286,8 тис. грн., що вiдповiдає записам в Головнiй книзi товариства за субрахунком 423 "Дооцiнка активiв". Дооцiнка основних засобiв була здiйснена на пiдставi iндексацiї вартостi основних фондiв в 1992 - 1996 роках вiдповiдно до Постанов Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 07.05.92 р. №229 "Про проведення загальної переоцiнки основних фондiв, залiку взаємної заборгованостi пiдприємств та поповнення оборотних коштiв державних пiдприємств i органiзацiй", вiд 03.08.93 р. №598 "Про проведення iндексацiї основних фондiв у народному господарствi України", вiд 30.07.94 р. №519 "Про перенесення термiну проведення iндексацiї основних фондiв у 1994 роцi"; вiд 17.01.95 р. №34 "Про проведення iндексацiї основних фондiв та визначення розмiрiв амортизацiйних вiдрахувань на повне їх вiдновлення у 1995 роцi"; вiд 16.05.96 р. №523 "Про проведення iндексацiї основних фондiв та визначення розмiрiв амортизацiйних вiдрахувань на повне їх вiдновлення у 1995 роцi". Розмiр додаткового капiталу на протязi багатьох рокiв незмiнний, при цьому в облiку та фiнансовiй звiтностi вiдображено вибуття основних засобiв, що дооцiнювалися. При вибуттi об'єкта основних засобiв сума дооцiнки даного об'єкта (в результатi проведених iндексацiй в 1992-1996 роках) повинна буди списана на нерозподiлений прибуток (п.21 П(С)БО 7 Основнi засоби, абз.6 рахунку 42 Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженiй наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р. №291, зареєстрованiй в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 р. за №893/4186). Сума дооцiнки, що пiдлягає списанню, визначається на основi записiв про змiну (iндексацiю) балансової вартостi основних засобiв у картах iнвентарного облiку та iнших реєстрах аналiтичного облiку об'єктiв основних засобiв. Iнший додатковий капiтал є майбутнiм нерозподiленим прибутком, так як вiдповiднi йому суми активiв (а саме збiльшення первiсної вартостi основних засобiв та накопиченого їх зносу до реальної вартостi) мають пройти перевiрку часом для остаточного пiдтвердження достовiрностi їх оцiнки. У процесi використання основних засобiв пов'язанi з ними суми iншого додаткового капiталу приєднуються до результатiв дiяльностi товариства. Отже, облiковi даннi свiдчать про те, що якби товариство здiйснило вiдповiдне коригування додаткового капiталу на суми дооцiнки основних засобiв, що вибули, в сторону зменшення, то сума нерозподiленого прибутку збiльшилася б у Балансi (ф. №1-м), при цьому власний капiтал не змiнився б. Тобто, отримавши достатнi i прийнятнi аудиторськi докази, ми прийшли до висновку, що вищезазначенi порушення є суттєвими, проте не всеохоплюючими для Фiнансового звiту. 5. УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки", Фiнансовий звiт вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "Бiоветфарм" станом на 31 грудня 2011 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, згiдно Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку i вiдповiдають Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi". 6. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Включення до аудиторського висновку пояснювального параграфу не впливає на аудиторську думку, не змiнює висловлення аудитором умовно-позитивної думки, а подається лише для розумiння Фiнансового звiту користувачами. Аудитор отримав достатнi i прийнятнi аудиторськi докази того, що така iнформацiя щодо окремих статей Фiнансового звiту не була суттєво викривлена у фiнансовiй звiтностi. 1.Загальна iнформацiя та стан бухгалтерського облiку ПАТ "Бiоветфарм" має лiцензiї на окремi види дiяльностi: - на право виробництва ветеринарних медикаментiв i препаратiв, оптова та роздрiбна торгiвля ветеринарними медикаментами i препаратами : с. АВ №080003 вiд 24.03.2006 р., строк дiї до 30.03.2011 р., с. АВ №583884 вiд 26.09.2011 р., строк дiї необмежений; - на право виробництва пестицидiв: актофiт: с. АБ №202445 вiд 04.08.2006 р., строк дiї до 04.08.2011 р.; - на право виробництва особливо небезпечних хiмiчних речовин: с. АВ №586931 вiд 31.08.2011 р. строк дiї до 31.08.2016 р.; - на будiвельну дiяльнiсть: с. АБ №320741 вiд 16.01.2006 р., строк дiї до 16.01.2011 р.; - на право надання послуг з перевезень пасажирiв i вантажiв автомобiльним транспортом: с. АВ №562924 вiд 13.10.2010 р., строк дiї необмежений. До установчих документiв вносилися змiни: - затверджено нову редакцiю Статуту у виконкомi Новоград-Волинської мiської ради 11.05.1998 р. за №29, - протокол №6 вiд 23.04.2003 р. (про розширення видiв дiяльностi), - затверджено нову редакцiю Статуту у виконкомi Новоград-Волинської мiської ради 14.06.2005 р. за №13071050001000065, - внесено змiни 23.11.2009 р. за №13071050007000065, - затверджено нову редакцiю Статуту у виконкомi Новоград-Волинської мiської ради 06.05.2011 р. за №13071050001000065. ПАТ "Бiоветфарм" має виробничi цехи (по виробництву ветпрепаратiв, по виробництву засобiв захисту рослин), цехову лабораторiю, власну котельню, автотранспортна дiльниця, механiчна майстерня, електродiльниця, столярну майстерню. Засновником товариства є регiональне вiддiлення Фонду державного майна України в Житомирськiй областi (Наказ РУ Фонду державного майна України по Житомирськiй областi №261-АТ вiд 16.08.1996 р.). Товариство є правонаступником державного пiдприємства "Новоград-Волинський завод кормових антибiотикiв". На день заснування ПАТ "Бiоветфарм" кiлькiсть власникiв акцiй складала 1027, в тому числi фiзичнi особи - 1024 чол.(89,1 %), юридичнi особи - 3 (10,9 %). Станом на 31.12.2011 р. власниками акцiй є фiзичнi особи в кiлькостi 440 чол., яким належать 81,03 % частки в статутному капiталi пiдприємства, 3 юридичнi особи, яким належить 18,97 % статутного капiталу, державна частка вiдсутня. Для забезпечення бухгалтерського облiку використовується журнально-ордерна форма бухгалтерського облiку. Обробка даних ведеться на паперових носiях ручним облiком. Частково використовуються засоби комп'ютерної обробки даних за допомогою ПЗ "Клiєнт-банк", "БЕСТ-звiт". В цiлому органiзацiя та методологiя бухгалтерського облiку в ПАТ "Бiоветфарм" вiдповiдають вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" (№996-ХIV вiд 16.07.1999р.), Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi. Фiнансова та статистична звiтнiсть за 2011 р. складалася своєчасно. Згiдно Наказу №6а вiд 10.02.2011 р. вiдповiдно до вимог ст.145 ПКУ на пiдприємствi проведено iнвентаризацiю основних засобiв станом на 01.04.2011 р. В результатi здiйснена пере класифiкацiя основних засобiв, визначенi строки корисного використання основних засобiв, податковий облiк основних засобiв приведено до норм ПКУ. Згiдно Наказу №43а вiд 24.11.2011 р. товариством проведено iнвентаризацiю активiв та зобов'язань: основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, каси станом на 01.12.2011 р. Iнвентаризацiя проведена вiдповiдно до вимог Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв (затверджена МФ України вiд 11.08.1994 р. №69, зареєстрована в МЮ України 26.08.1994 р. за №202/412). В результатi iнвентаризацiї нестач та лишкiв не виявлено. 2. Розкриття iнформацiї за видами активiв 2.1. Необоротнi активи: основнi засоби, капiтальнi iнвестицiї, оренда Станом на 31.12.2011 р. на балансi ПАТ "Бiоветфарм" значиться первiсна вартiсть основних засобiв 6866,4 тис. грн., в т. ч. - будiвлi 4267,7 тис. грн. - машини та обладнання 1343,2 тис. грн. - транспортнi засоби 835,7 тис. грн. - iнструменти, прилади, iнвентар 287,8 тис. грн. - малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 132,0 тис. грн. Товариство не має орендованого майна. ПАТ "Бiоветфарм" здає в оренду:виробниче примiщення посiвної станцiї площею 199,4 кв. м, частина складу №1 та вагова площею 160,0 кв. м, частина даху будiвлi виробничих цехiв та технiчного майданчику площею 20,0 кв. м, дiлянка димової труби котельнi площею 18,5 кв. м. Основнi засоби переданi в оренду визнанi товариством iнвестицiйною нерухомiстю. Вартiсть i нарахування амортизацiї об'єктiв операцiйної оренди вiдображається товариством на рахунку 10 та субрахунку 131. Платня за операцiйну оренду визнається iншим операцiйним доходом звiтного перiоду згiдно вимог П(С)БО 15 "Дохiд" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва". Договори оренди довгостроковi. Основнi засоби зарахованi на баланс за первiсною вартiстю. Класифiкацiя основних засобiв та їх оцiнка за вище вказаними групами вiдповiдає критерiям визначення i оцiнки основних засобiв згiдно вимог П(С)БО 7 "Основнi засоби". Переоцiнка основних засобiв у 2011 р. не здiйснювалася. Накопичений знос становить 4300,9 тис. грн. (62,6% вартостi основних засобiв), розрахований прямолiнiйним методом за строками корисного використання, встановленими наказом по товариству. Аналiтичний облiк основних засобiв вiдповiдає встановленим вимогам (ведуться iнвентарнi картки об'єктiв основних засобiв, оборотно-сальдовi вiдомостi руху основних засобiв, вiдомiсть облiку нарахування сум амортизацiї кожного об'єкту, журнали ордери №13). Данi синтетичного облiку облiковуються на рахунках 10, 13 в Головнiй книзi, вiдповiдають даним аналiтичного облiку. Однак слiд зазначити, що у картах iнвентарного облiку не зазначаються суми дооцiнки, що пiдлягають списанню. Поточнi ремонти в сумi 232,0 тис. грн. основних засобiв вiдносяться до витрат звiтного перiоду. Показники Первiсна вартiсть Знос Залишкова вартiсть Наявнiсть на початок року 6486,7 4120,3 2366,4 надiйшло: придбано новi основнi засоби (в т.ч. ремонти), введенi в експлуатацiю 411,8 0,0 411,8 Iншi змiни (перекласифiкацiя) ( в загальнi обороти не включенi) 370,2 (311,4) 58,8 Списано, продано основнi засоби (32,1) (31,3) (0,8) нарахована амортизацiя 0,0 211,9 (211,9) Наявнiсть на кiнець року 6866,4 4300,9 2565,5 Станом на 31.12.2011 р. згiдно Договору на вiдкриття кредитної лiнiї в забезпечення виконання зобов'язань було передано в заставу майно: будiвля цеху, технологiчне та виробниче обладнання на загальну суму 1066,3 тис. грн., накопичений знос 599,3 тис. грн. Вказане майно щорiчно, в тому числi i в 2011 р., пiдлягало страхуванню. Станом на 31.12.2011 р. накопиченi капiтальнi iнвестицiї в сумi 1190,1 тис. грн. в тому числi : - в сумi 28,5 тис. грн. будiвництво теплицi; - в сумi 42,9 тис. грн. реконструкцiя очисних споруд; - в сумi 153,5 тис. грн. обладнання для виробництва, - реконструкцiя i модернiзацiя цеху ветпрепаратiв - 962,7 тис. грн., - в сумi 2,5 тис. грн. малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, що не введенi в експлуатацiю на дату балансу. Всього було придбано капiтальних iнвестицiй на суму 806,7 тис. грн., введено в експлуатацiю 411,8 тис. грн. Станом на 31.12.2011 р. укладенi угоди на придбання у майбутньому основних засобiв вiдсутнi. В 2011 р. ПАТ "Бiоветфарм" виведено iз експлуатацiї та поставлено на консервацiю обладнання за первiсною вартiстю в сумi 2086,0 тис. грн. В облiку перемiщення основних засобiв невiдображене, нарахування амортизацiї призупинено. Станом на 31.12.2011 р. на облiку товариства перебувають повнiстю зношенi основнi засоби, що продовжують використовуватися в дiяльностi на загальну суму 646,3 тис. грн. Основнi засоби, що утримуються для продажу вiдсутнi. Основнi засоби, отриманих за рахунок цiльового фiнансування вiдсутнi. ВАТ "Бiоветфарм" передано в оренду земельну дiлянку площею 4,215 гектарiв для виробничих потреб (Договiр оренди вiд 17.06.2011 р., реєстровий №11). Загальна грошова оцiнка земель складає 3194 тис. грн., орендна плата визначається за ставкою 1,3% нормативної грошової оцiнки. До договору оренди внесено змiни 06.06.2008 р. в частинi орендної плати за ставкою 3,0% вiд нормативної грошової оцiнки земель з 01.05.2008 р. Додатковий договiр зареєстровано у державному реєстрi земель 16.01.2009 р. за №040922600006. В 2011 р. на пiдставi ч.12 Перехiдних положень Земельного кодексу України з орендодавцем в особi Новоград-Волинської мiської ради укладено Попереднiй договiр оренди землi вiд 17.06.2011 р., вiдповiдно до якого нормативна грошова оцiнка земельної дiлянки 4,2150 га визначена в сумi 3845,3 тис. грн., орендна ставка на рiвнi 3% вiд нормативної грошової оцiнки. Цей договiр вiдповiдно до ст.635 ЦКУ дiє до оформлення технiчної документацiї на земельну дiлянку, укладання та реєстрацiї основного договору оренди. Витрати на орендну плату за земельну дiлянку визнається витратами в момент нарахування згiдно вимог П(С)БО 16 "Витрати" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва", в 2011 р. сума податку склала 115,4 тис. грн. Iншi необоротнi матерiальнi активи станом на 31.12.2011 р. на пiдприємствi представленi малоцiнними необоротними матерiальними активами, що враховуються на балансовому субрахунку 112 на суму 132,0 тис. грн., накопичений знос по таким активам складає суму 132,0 тис. грн., що складає 100 % їх вартостi. Визначення цих активiв вiдповiдає критерiям П(С)БО 7 "Основнi засоби", строк корисного використання бiльше 1 року, цiновий критерiй 1000 грн. 2.2. Нематерiальнi активи станом на 31.12.2011 р. вiдсутнi. 2.3. Фiнансовi iнвестицiї станом на 31.12.2011 р. вiдсутнi. 2.4. Запаси Запаси на ПАТ "Бiоветфарм" станом на 31.12.2011 р. представленi: - сировина i матерiали 648,9 тис. грн. - паливо 1,9 тис. грн. - тара 27,5 тис. грн. - запаснi частини 0,4 тис. грн. - МШП на складi 2,6 тис. грн. Всього виробничi запаси: 681,3 тис. грн. - незавершене виробництво 0,0 тис. грн. - готова продукцiя 0,0 тис. грн. Всього запаси: 681,3 тис. грн. Транспортно-заготiвельнi витрати вiдображаються на окремому рахунку 29 запасiв i щомiсяця розподiляються пропорцiйно вибулим запасам за звiтний перiод i входять до виробничої собiвартостi готової продукцiї. Списання запасiв при вiдпуску в виробництво, формуваннi собiвартостi реалiзованої готової продукцiї, при використаннi на власнi потреби проводиться за собiвартiстю перших за часом надходження запасiв (ФIФО) згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси" та вiдповiдає облiковiй полiтицi. На дату складання балансу запаси оцiненi згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва". 2.5. Дебiторська заборгованiсть Станом на 31.12.2011 р. дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги склала 169.0 тис. грн, що вiдповiдає даним фiнансової звiтностi. В 2011 р. безнадiйна та така, що минув строк позовної давностi, дебiторська заборгованiсть визначена в сумi 1.5 тис. грн. Станом на 31.12.2011 р. резерв сумнiвних боргiв не створювався, що вiдповiдає облiковiй полiтицi товариства, так як дебiторська заборгованiсть є поточною з строком погашення до 14 днiв. До складу iншої дебiторської заборгованостi вiдноситься заборгованiсть, що є поточною: - за авансами виданими 19.8 тис. грн. - iнша поточна дебiторська заборгованiсть (в т.ч.розрахунки за соцiальним страхуванням з тимчасової втрати працездатностi) 2,0 тис. грн. Всього: 21,8 тис. грн. До складу iнших оборотних активiв вiдносяться розрахунки за податковими зобов'язаннями з ПДВ в сумi 26,5 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв за iншою поточною заборгованiстю не нараховувався. Заборгованiсть наявна та адекватна визначенню дебiторської заборгованостi по П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва", вiдображена в фiнансовому звiтi повнiстю. 2.6. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти пiдприємства представленi: - грошовими коштами в касi 0,0 тис. грн. - грошовими коштами в банку в нацiональнiй валютi 7,8 тис. грн. Всього: 7,8 тис. грн. Еквiваленти грошових коштiв вiдсутнi. Визначення, оцiнка грошових коштiв у фiнансовому звiтi вiдповiдає даним аналiтичного та синтетичного облiку. 3. Розкриття iнформацiї про зобов'язання Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань, порядок розкриття iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва". В бухгалтерському облiку видiленi зобов'язання: 1. Довгостроковi кредити банкiв. А) ПАТ "Бiоветфарм" в 2005 р. вiдкрито кредитну лiнiю договiр №131 вiд 18.07.2005 р. строком до 17.07.2007 р. на суму 500,0 тис. грн., 28.10.2005 р. №1/140 внесено змiни та доповнення до договору №131 вiд 18.07.2005 р. Загальний лiмiт кредитної лiнiї складає 700,0 тис. грн. Кредитна лiнiя вiдкрита пiд 19,5%, в 2005 р., отримано 584,6 тис. грн. 19.10.2006 р. за №2/142 внесено змiни та доповнення до договору №131 вiд 18.07.2005 р. Загальний лiмiт кредитної лiнiї складає 800,0 тис. грн. Кредитна лiнiя вiдкрита пiд 19,5% до 17.10.2007 р. В 2007 р. внесено змiни та доповнення №4/142, вiдповiдно до яких вiдкрита вiдновлювальна кредитна лiнiя в сумi 1200,0 тис. грн. на строк до 12.07.2009 р. пiд 18,0% рiчних. Договором №5/142 вiд 30.03.2009 р. встановлено термiн погашення кредиту 12.04.2010 р., а договором №6/142 вiд 30.03.2009 р. встановлено з 01.07.2009 р. вiдсоткова ставка 25,0%. 27.07.2010 р. внесено змiни: вiдкрита не вiдновлювальна кредитна лiнiя в сумi 690,0 тис. грн. на строк до 01.07.2012 р. пiд 26,0% рiчних. В 2011 р. погашено 415,1 тис. грн. Станом на 31.12.2011 р. не погашена сума 149,4 тис. грн. Вiдсотки нараховуються i визнаються витратами у момент їх перерахування позичальнику. В 2011 р. нарахованi 84,9 тис. грн. i перераховано 95,9 тис. грн. Сума непогашеного кредиту 149,4 тис. грн. в балансi визнана поточною заборгованiстю за довгостроковими зобов'язаннями , що вiдповiдає вимогам П(С)БО. 2. Поточнi зобов'язання: - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, 1768,0 тис. грн., що пiдтверджується даними аналiтичного та синтетичного облiку, - поточнi зобов'язання за розрахунками: a) з бюджетом 33,5 тис. грн. з них: - податок на додану вартiсть 23,1 тис. грн. - податок на землю 9,6 тис. грн. - податок на прибуток 0,8 тис. грн. b) зi страхування 3,4 тис. грн. c) по оплатi працi 49,8 тис. грн. - Iншi поточнi зобов'язання (в тому числi розрахунки з пiдзвiтними особами, аванси отриманi в сумi 147,3 тис. грн., що є поточними) 167,3 тис. грн. Всього поточнi зобов'язання 2171,4 тис. грн. Зобов'язання в фiнансовiй звiтностi вiдображенi за сумою погашення. Кредиторська заборгованiсть в сумi 2,9 тис. грн. визнана сумнiвною i списана на доходи. Кредиторська заборгованiсть, за якою минув термiн позовної давностi в 2011 р. вiдсутня. Доходи майбутнiх перiодiв вiдсутнi. 4. Розкриття iнформацiї про власний капiтал 4.1. Облiк фiнансових результатiв a) Витрати обiгу Основною дiяльнiстю ПАТ "Бiоветфарм" є: 1. хiмiко-фармацевтична промисловiсть: виробництво антибiотикiв немедичного призначення, бiопрепаратiв для ветеринарiї, кормових вiтамiнiв, мiкробiологiчних засобiв захисту рослин, 2. надання послуг, 3. продаж теплоенергiї, Витрати товариства облiковуються по-елементно: - матерiальнi витрати 2562,6 тис. грн.; - витрати на оплату працi 71,8 тис. грн.; - вiдрахування на соцiальнi заходи 23,6 тис. грн.; - амортизацiя 37,3 тис. грн.; - iншi операцiйнi витрати 25,0 тис. грн., разом собiвартiсть 2720,3 тис. грн., визначення i оцiнка яких вiдповiдає критерiям П(С)БО 16 "Витрати" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва": вiдповiдно до п.5.7 П(С)БО 25 (на противагу п.11 П(С)БО 16) загальновиробничi витрати включенi до статтi "Iншi операцiйнi витрати". Цi витрати за 2011 р. в цiлому склали 1907,2 тис. грн., в тому числi загальновиробничi 727,6 тис. грн., адмiнiстративнi - 838,3 тис. грн., витрати на збут - 242,2 тис. грн., собiвартiсть реалiзованих запасiв - 93,1 тис. грн., безнадiйна дебiторська заборгованiсть - 1,5 тис. грн., матерiальна допомога - 4,5 тис. грн. Товариством понесенi витрати на здiйснення фiнансової дiяльностi: 84,9 тис. грн. - сплаченi вiдсотки за кредитом. Всього витрати, що понесло товариство в 2011 р., склали 4712,4 тис. грн., що бiльше нiж за 2010 р. на 2,7% за рахунок збiльшення iнших операцiйних витрат. Витрати майбутнiх перiодiв вiдсутнi. b) Доходи Облiк i порядок розкриття iнформацiї про доходи у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно П(С)БО 15 "Доходи" та П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва". Дохiд за 2011 рiк отримано: 1. вiд реалiзацiї готової продукцiї 4896,3 тис. грн.; 2. вiд реалiзацiї послуг 6,8 тис. грн.; 3. вiд реалiзацiї теплоенергiї 5,7 тис. грн.; 4. вiд надання операцiйної оренди 121,1 тис. грн.; 5. вiд продажу виробничих запасiв 154,1 тис. грн.; 6. вiд iншої операцiйної дiяльностi (кредиторська заборгованiсть) 2,9 тис. грн.; Всього: 5186,9 тис. грн., що на 11,3% бiльше нiж в 2010 р. за рахунок збiльшення реалiзацiї продукцiї виробництва. Витрати (4712,4) тис. грн. Прибуток вiд звичайної дiяльностi склав 474,5 тис. грн., Нарахований податок на прибуток (145,8) тис. грн.* Чистий прибуток пiдприємства склав 328,7 тис. грн. *Примiтка: станом на 31.12.2011 р. вiдстроченнi податковi активи складають 15,2 тис. грн., що вiдображенi на рахунку 17 та в активi Балансу (рядок 070). Вiдстроченi податковi активи залишилися незмiнними на кiнець звiтного перiоду i складають 15,2 тис. грн. Поточний податок на прибуток в 2011 р. складає 145,8 тис. грн. Витрати з податку на прибуток вiдображенi в складi власного капiталу при визначеннi чистого прибутку товариства у формi №2-м "Звiт про фiнансовi результати" рядок 170, за даними i бухгалтерського, i податкового облiку дорiвнює 145,8 тис. грн. Фiнансовий результат дiяльностi ПАТ "Бiоветфарм" реальний i точно вiдображений у фiнансовому звiтi за 2011 рiк. 4.2. Власний капiтал ПАТ "Бiоветфарм" згiдно синтетичного облiку станом на 31.12.2011 р. складає 2506,3 тис. грн., в тому числi: 1. Статутний капiтал 557,2 тис. грн., який подiлений на 2228992 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. Заявлений капiтал 557,2 тис. грн., оплачений капiтал 557,2 тис. грн. Власниками акцiй ПАТ "Бiоветфарм" є фiзичнi особи 440 чол., яким належить 81,03% статутного капiталу, а також 3 юридичнi особи, якi володiли станом на 31.12.2011 р. 18,97%. Власникам акцiй бiльш нiж 5% (9 осiб) належить 69,24% статутного капiталу. Додаткового випуску акцiй у звiтному перiодi не проводилося. У 2011 р. зареєстровано випуск простих iменних акцiй (Свiдоцтво №48/06/1/11 вiд 02.06.2011 р.) на загальну суму 557248 грн. номiнальною вартiстю 25 копiйок у кiлькостi 2228992 шт., форма iснування бездокументарна. Привiлейованi акцiї пiдприємством не випускалися. Чистий прибуток становить 328,7 тис. грн. Середньорiчна кiлькiсть акцiй, що перебувала в обiгу в 2011 р. визначена вiдповiдно вимог П(С)БО 24 "Прибуток на акцiю" i дорiвнює 2228992 шт., чистий прибуток на одну просту акцiю складає 14,75 коп. Товариство не планує додаткового випуску акцiй, облiгацiй, тому i скоригована середньорiчна кiлькiсть простих акцiй складатиме 2228992 шт., а скоригований чистий прибуток на одну просту акцiю 14,75 коп. Дивiденди за результатами дiяльностi ПАТ "Бiоветфарм" за 2010 р. в 2011 р. не об'являлися i не нараховувалися. Зберiгання глобального сертифiкату випуску цiнних паперiв та облiк цiнних паперiв здiйснює ПАТ "Нацiональний депозитарiй України" (01001, м. Київ, вул. Б.Грiнченка, буд.3, Лiцензiя ДК ЦПФРУ серiї АВ №581322 вiд 19.09.2006 р., код 30370711). Вiдкриття рахункiв у цiнних паперах власникам (акцiонерам) та ведення облiкового реєстру таких рахункiв здiйснює зберiгач ТОВ "КОМЕКС-ФIНАНС" (03150, м. Київ, вул. Червоноармiйська, буд.65 Лiцензiя ДК ЦПФРУ серiя АВ №534275 вiд 15.07.2010 р., код 24381627). 2. Iнший додатковий капiтал (iндексацiя необоротних активiв, що потребує уточнення) 1286,8 тис. грн., сума незмiнна бiльше 10 рокiв; 3. Резервний капiтал 52,0 тис. грн., за звiтний перiод поповнення не вiдбувалося; 4. Нерозподiлений прибуток 610,3 тис. грн., збiльшення якого вiдбулося за рахунок отримання чистого прибутку за результатами дiяльностi в 2011 р. в сумi 328,7 тис. грн. та здiйсненням уточнення суми податку на прибуток за 2010 р. в сумi 57,5 тис. грн. 5. Дотримання вимог лiквiдностi та аналiз показникiв фiнансового стану Товариство не є професiйним учасником фондового ринку. На пiдставi отриманих облiкових даних фiнансовий стан пiдприємства характеризується наступними показниками (таблиця №1). 5.1. Аналiз лiквiдностi пiдприємства Аналiз лiквiдностi пiдприємства показує низьку достатнiсть (коефiцiєнт 0,42 при нормативному 1,0-2,0) ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення поточних зобов'язань, товариство має недостатньо ресурсiв для своєчасного (коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 0,10 при нормативному 0,6-0,8) проведення розрахункiв, i на кожну гривню заборгованостi є лише 0,36 коп. абсолютно лiквiдних активiв (коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,0036 при нормативному 0,25-0,5). Лiквiднiсть пiдприємства в 2011 р. порiвняно з 2010 р. значно погiршилася, i гарантiї проти знецiнення запасiв, прострочених рахункiв дебiторiв i раптової необхiдностi в готiвцi досить низькi. Оборотний капiтал суттєво зменшився (має вiд'ємне значення), що свiдчить про суттєве зниження спроможностi пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати свою дiяльнiсть. 5.2. Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) пiдприємства Товариство є платоспроможним (коефiцiєнт 0,54 при нормi 0,5), що свiдчить про достатню питому вагу власного капiталу (54,0%) в загальнiй сумi засобiв, вкладених в дiяльнiсть пiдприємства, та трохи забезпечує захищенiсть кредиторiв. Пiдприємство являється вiдносно залежним вiд залучених засобiв (коефiцiєнт 0,87 при нормативi 0,5-1,0), товариством в 2011 р. не залучалися позиковi кошти, вiдбулося погашення позичок на загальну суму 415,1 тис. грн. Однак при виникненнi додаткової необхiдностi залучення позикових коштiв товариство не буде спроможне їх сплачувати за рахунок здiйснення основної дiяльностi при рiвнi доходiв, що склався в 2011 р. ПАТ не забезпечене власними оборотними засобами (коефiцiєнт -0,58 при нормi 0,1). Маневренiсть власного капiталу суттєво зменшилась (має вiд'ємне значення), що свiдчить про збiльшення використання запозиченого капiталу (користування товарними кредитами) для фiнансування поточної дiяльностi пiдприємства. В 2011 р. на пiдприємствi вiдзначається достатня стiйкiсть фiнансового стану, яка визначається коефiцiєнтом забезпеченостi запасiв та затрат джерелами коштiв: Власний капiтал + Позиковi кошти 2506,3 + 149,4 К = ---------------------------------------------------- = ----------------------- = 2,93> 1, що свiдчить Запаси + затрати 906,9 про використання капiталу, що належить акцiонерам. 5.3. Аналiз майнового стану пiдприємства Товариство володiє основними засобами, якi зношенi на 62,6%, вiдбувається незначне оновлення необоротних активiв (коефiцiєнт оновлення 0,06 або 6,0%), в 2011 р. введено в експлуатацiю нових основних засобiв на суму 411,8 тис. грн., збiльшилися капiтальнi iнвестицiї на 30,6%. 5.4. Аналiз дiлової активностi пiдприємства Дiлова активнiсть пiдприємства достатня, хоча по деяким показникам вiдбулося коливання, про що свiдчить змiна коефiцiєнтiв: 1. Оборотностi дебiторської заборгованостi (коефiцiєнт 26,5 при середнiй величинi 7,15 ), тобто протягом звiтного року дебiторська заборгованiсть перетворювалась в грошовi кошти бiльш нiж 26 разiв, середня кiлькiсть днiв, необхiдна для погашення заборгованостi дебiторами склала у 2011 р. 14 днiв, це свiдчить про те, що середнiй перiод iнкасацiї для отримання коштiв за продану продукцiю складає в середньому 14 днiв. 2. Оборотностi кредиторської заборгованостi (коефiцiєнт 3,1 при середньому значеннi 7,15), тобто протягом звiтного перiоду пiдприємство розраховувалось зi своїми кредиторами щонайменше 3 рази, середнiй розрахунковий перiод в 2011 р. склав 117 днiв, що свiдчить про користування товарними кредитами. 3. Ефективнiсть використання активiв в межах норм (коефiцiєнт 1,13 при середньому значеннi 0,94 ), що свiдчить про достатнє використання ресурсiв на пiдприємствi, дохiд на 1 грн. активiв склав 1 грн. 13 коп., рентабельнiсть активiв 7,57%, тобто одна вкладена в активи гривня принесла товариству чистого прибутку в сумi 7,57 коп. В динамiцi цей показник коливається: Роки Рентабельнiсть активiв Рентабельнiсть дiяльностi(продажу) Коефiцiєнт оборотностi активiв 2009 -0,0554= -0,0432* 1,2831 2010 -0,0088= -0,0082* 1,0679 2011 0,0757= 0,0671* 1,1294 Суттєва змiна рентабельностi активiв в сторону збiльшення вiдбулася за рахунок як збiльшення рентабельностi дiяльностi, так i збiльшення оборотностi активiв. 4. Оборотнiсть запасiв майже достатня (коефiцiєнт 4,51 при середньому 4,62, або 81 день), що свiдчить про те, що за звiтний перiод запаси поповнювалися пiдприємством щонайменше 4 рази. Цей показник зменшився в порiвняннi з 2010 р. на 7,4% , або на 6 днiв (2010 р. 4,88 або 75 днiв), що свiдчить про пiдвищення ефективностi використання запасiв. Середнiй перiод часу з моменту придбання запасiв до моменту надходження грошових коштiв за реалiзовану продукцiю склав 95 днiв (14 дн. + 81 дн.), тобто операцiйний цикл (або загальний перiод конверсiї) дорiвнює 95 дням, що складає 1 квартал. 5. За 2011 р. на 1 грн. основних засобiв дохiд склав 0 грн. 73 коп., на 1 грн. власного капiталу дохiд 2 грн. 12 коп., що свiдчить про швидку оборотнiсть основних засобiв та власного капiталу, показники покращилися в порiвняннi з попереднiм звiтним перiодом, рентабельнiсть капiталу (ROE), тобто на одну гривню власного капiталу отримано чистого прибутку 14,21 коп., в 2011 р. збiльшилася: Роки Рентабельнiсть капiталу Рентабельнiсть активiв Коефiцiєнт фiнансового левериджу 2009 -0,0992= -0,0554* 1,7906 2010 -0,0169= -0,0088* 1,9205 2011 0,1421= 0,0757* 1,8771 Така змiна рентабельностi капiталу вiдбулася за рахунок зменшення фiнансового важеля (левериджу) та за рахунок збiльшення рентабельностi активiв. Слiд звернути увагу, що зменшення фiнансового левериджу пов'язане зi зменшенням частки позикового капiталу. Однак i досi iснує певний ризик у залученнi позикового капiталу, який може бути виправданим тiльки тодi, коли прибуток отриманий вiд ефективного використання активiв (2011 р. отримано прибутку 7,57%), перевищує вiдсотковi ставки за залученими позиковими коштами (вiд 17,0% до 26,0%). Тому дiя левериджу тiльки посилює негативний ефект, пов'язаний зi спiввiдношенням власного та позикового капiталу. Таким чином аналiз показникiв фiнансового стану ПАТ "Бiоветфарм" за 2011 р. вiдображає при наявнiй залежностi вiд залучених засобiв, досить низькiй лiквiдностi, недостатностi власних обiгових коштiв високу фiнансову стiйкiсть, високу дiлову активнiсть та вiрогiднiсть його безперервного функцiонування i перспективного розвитку. 7. ДОДАТКОВА IНФОРМАЦIЯ На 31.12.2011 р. вартiсть чистих активiв товариства складає 2506,3 тис. грн., визначенi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств (рiшення ДК ЦПФРУ вiд 17.11.2004 р.№485), i перевищує розмiр статутного капiталу в чотири з половиною рази. Такий показник вiдповiдає вимогам ст.155 Цивiльного кодексу України. Суттєвi невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, а саме: Фiнансовий звiт суб'єкта пiдприємницької дiяльностi в складi Балансу станом на 31.12.2011 р. та Звiту про фiнансовi результати за 2011 р., та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ "Бiоветфарм" та подається до ДК ЦПФРУ разом з фiнансовою звiтнiстю, а саме: Рiчна iнформацiя емiтента цiнних паперiв за 2011 р. (в електронному та паперовому виглядi), на момент проведення аудиту встановлено не було. За даними рiчної фiнансової звiтностi за 2011 р. значнi правочини (10 i бiльше вiдсоткiв активiв товариства, що складає бiльше 467,7 тис. грн.) на здiйснювалися. Правочини, що укладає товариство здiйснюються на пiдставi договорiв купiвлi-продажу, або договорiв поставки на пiдставi накладних на вiдвантаження за кожною партiєю окремо. Вартiсть партiй не перевищує вказану вище суму. Щодо стану корпоративного управлiння: Станом на 31.12.2011 р. ПАТ "Бiоветфарм" у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" здiйснив наступнi мiроприємства: 1) внесенi змiни до Статуту товариства, якi в тому числi включають змiну найменування акцiонерного товариства з вiдкритого на публiчне акцiонерне товариство (затвердженi загальними зборами протокол №20.04/11 вiд 20.04.2011 р., зареєстрованi 06.05.2011 р. №13071050010000065); 2) приведено внутрiшнi положення товариства у вiдповiднiсть iз вимогами Закону: - положення про загальнi збори акцiонерiв; - положення про посадових осiб товариства; - положення про Правлiння; - положення про Наглядову раду; - положення про Ревiзiйну комiсiю; - положення про iнформацiйну полiтику товариства; - Кодекс корпоративного управлiння, якi затвердженi загальними зборами акцiонерiв (протокол №20.04./11 вiд 20.04.2011 р.); 3) забезпечено iснування акцiй виключно в бездокументарнiй формi (Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №48/06/1/11 вiд 02.06.2011 р., форма iснування акцiй - без документарна); 4) опублiковано в офiцiйному друкованому органi повiдомлення про прийняте рiшення про дематерiалiзацiю цiнних паперiв та повiдомлено про це персонально кожного акцiонера, зареєстрованого в реєстрi власникiв iменних цiнних паперiв випуску, що дематерiалiзується; 5) подано до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку документи для замiни свiдоцтва про реєстрацiю випуску iменних акцiй документарної форми iснування на свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй у бездокументарнiй формi iснування; 6) припинено обслуговування випуску цiнних паперiв у документарнiй формi у реєстроутримувача в системi реєстру власникiв iменних цiнних паперiв за цим випуском; 7) укладено договiр про обслуговування емiсiї цiнних паперiв з депозитарiєм ПАТ "Нацiональний депозитарiй України" (01001, м. Київ, вул. Б.Грiнченка, буд.3, Лiцензiя ДК ЦПФРУ серiї АВ №581322 вiд 19.09.2006 р., код 30370711), який обслуговує випуск акцiй, що дематерiалiзується, з вiдкриттям рахунку в цiнних паперах в цьому депозитарiї; 8) укладено договiр про вiдкриття рахункiв у цiнних паперах власникам з зберiгачем ТОВ "КОМЕКС-ФIНАНС" (03150, м. Київ, вул. Червоноармiйська, буд.65 Лiцензiя ДК ЦПФРУ серiя АВ №534275 вiд 15.07.2010 р., код 24381627); 9) депоновано глобальний сертифiкат в депозитарiй та надано йому необхiдних розпоряджень та iнших документiв вiдповiдно до вимог Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку; 10) забезпечено передачу реєстру власникiв iменних цiнних паперiв та переведено облiк прав власностi на акцiї у бездокументарнiй формi до зберiгача. Кодексом корпоративного управлiння (пп.5.1.1 п.5) передбачено здiйснення в товариствi контролю за фiнансово-господарською дiяльнiстю як через залучення незалежного зовнiшнього аудитора (аудиторської фiрми), так i через механiзми внутрiшнього контролю. До органiв, якi здiйснюють внутрiшнiй контроль, належать: " наглядова рада; " ревiзiйна комiсiя; " служба внутрiшнього аудиту (не створена на момент здiйснення аудиту). З метою забезпечення впевненостi акцiонерiв, потенцiйних iнвесторiв, кредиторiв та iнших заiнтересованих осiб у надiйному функцiонуваннi системи внутрiшнього контролю, пiдсилення вiрогiдностi фiнансової iнформацiї товариство забезпечує проведення незалежного зовнiшнього аудиту шляхом залучення аудиторiв (аудиторських фiрм), якi мають право на проведення аудиторської дiяльностi вiдповiдно до чинного законодавства. Обставини, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що Фiнансовий звiт ПАТ "Бiоветфарм" за 2011 рiк мiстить суттєвi вiдхилення внаслiдок шахрайства, в 2011 р. вiдсутнi. Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму). Приватна аудиторська фiрма "Стандарт" Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №2353 (Рiшення АПУ вiд 26 сiчня 2001 р. № 98, продовжено рiшенням АПУ вiд 15 грудня 2005 р. №156/6, продовжено рiшенням АПУ вiд 04.11.2010 р. №221/3, чинне до 04.11.2015 р.) 10020, м. Житомир Проспект Миру, буд.19, к.328 тел. (0412) 460-592